Структура расходов для ФСМС: как подготовить отчёт из 1С и не задержать оплату

Если клиника работает по договору с ФСМС, каждый месяц она должна показать фонду, на что потратила деньги: сколько ушло на зарплату, налоги, медикаменты, коммунальные услуги и оборудование. Этот отчёт о структуре расходов (его ещё называют структурой затрат) напрямую влияет на оплату: пока его нет, фонд не сформирует счёт-реестр.

Разберём, что в этом отчёте, в какой срок его сдают и как собрать цифры из 1С так, чтобы они сходились с бухгалтерией. А в конце покажем на демо-базе, как отчёт заполняется и отправляется прямо из 1С.

Что это за отчёт и кто его сдаёт

Полное название — «Информация о структуре расходов при оказании услуг субъектов здравоохранения в рамках ГОБМП и (или) в системе ОСМС». Сейчас действует его вторая версия.

Отчёт сдают поставщики медицинских услуг, которые работают по договору с ФСМС в рамках гарантированного объёма бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС): частные и государственные клиники, диагностические и лабораторные центры, многопрофильные больницы.

Сроки и что будет, если не сдать

Требование закреплено в правилах оплаты услуг субъектов здравоохранения в рамках ГОБМП и ОСМС (приказ Министра здравоохранения РК от 20 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-291/2020).

• Срок — до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Информация формируется в информационно-платёжной системе фонда (ИПС) на основании первичных документов бухгалтерского учёта. Это требование действует с апреля 2024 года.

• Если не сдать, счёт-реестр за отчётный период не формируется, пока информация не будет представлена. Проще говоря, клиника не получит оплату вовремя.

• Проверка. Фонд вправе запросить копии первичных документов, которые подтверждают цифры в отчёте. С мая 2025 года правила дополнительно требуют расшифровку фактических расходов по статьям и копии платёжных документов: счетов, накладных, актов.

Значит, каждая сумма в отчёте должна подтверждаться учётом. Цифры «на глаз» или собранные в Excel из разных источников — прямой риск.

Что входит в отчёт

Расходы показывают по строкам:

По каждой строке указывают четыре показателя:

Отдельный блок 2.1 — данные по договору с ФСМС и расчётному счёту: сумма договора, остаток средств на начало периода, поступившие авансы и поступившие средства.

Обратите внимание на строку «Всего». Если сложить все строки подряд, расходы посчитаются дважды. Купленные медикаменты попадут в итог и при покупке, и при списании, а «в том числе» по СК-Фармации — ещё и сверх своих общих строк. Поэтому в фактических расходах медикаменты обычно берут в итог по списанию (1.5), а основные средства — через амортизацию (1.13). В кассовых расходах и задолженности наоборот: берут покупку (1.3 и 1.12), а амортизацию не берут. Строки 1.4 и 1.6 в итог отдельно не идут.

Откуда брать данные в 1С

Почти всё, что нужно для отчёта, уже есть в бухгалтерии. В 1С:Бухгалтерии для Казахстана это, например, такие проводки:

Дебиторская и кредиторская задолженность — это остатки на конец месяца: авансы поставщикам на 1710, долги поставщикам на 3310, долги перед персоналом и бюджетом на 3350, 3120, 3220 и других счетах расчётов.

Сложность не в том, чтобы найти эти данные, а в том, чтобы правильно разложить их по строкам отчёта. Посмотрите на таблицу: через счёт 3310 проходят медикаменты, коммунальные услуги и основные средства, а ещё продукты питания и прочие услуги. По одному счёту строки не разделить — нужен признак, к какой строке относится каждый поставщик. Удобнее всего этот признак хранить в договоре.

Где чаще всего ошибаются

• Путают фактические и кассовые расходы. Зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, — это фактический расход сентября и кассовый расход октября.

• Берут не тот период для кассовых расходов. Оплата может пройти в другом месяце, чем начисление, и её легко потерять или посчитать дважды.

• Относят расходы не к той строке. Например, медицинские расходные материалы попадают в «прочие услуги», потому что у всех поставщиков один счёт 3310.

• Неверно считают «Всего». Складывают покупку и списание медикаментов, и расходы задваиваются.

• Не сходится задолженность. Остатки по поставщикам в отчёте расходятся с бухгалтерским балансом.

• Переносят цифры вручную. Каждая перепечатанная сумма — шанс ошибиться, а при проверке фонд попросит первичку именно под эти цифры.

Как подготовить отчёт вручную: короткий чек-лист

1. Закройте месяц в 1С: начислите зарплату и налоги, проведите все поступления и списания.

2. Сформируйте обороты по расходам за месяц и разложите их по строкам отчёта — это фактические расходы.

3. Сформируйте оплаты за месяц по тем же строкам — это кассовые расходы.

4. Снимите остатки дебиторской и кредиторской задолженности на конец месяца.

5. Сверьте итоги с оборотно-сальдовой ведомостью.

6. Внесите данные в ИПС до 30 числа следующего месяца.

7. Сохраните расшифровки: если фонд запросит подтверждение, они понадобятся.

Даже в небольшой клинике это несколько часов работы каждый месяц. В многопрофильной больнице — дни.

Как сдавать отчёт прямо из 1С

Мы сделали расширение «Авиорд: Медицинский учет» для 1С:Бухгалтерии для Казахстана и 1С:Бухгалтерского учёта для государственных предприятий Казахстана. Оно собирает отчёт по проводкам, показывает, из каких документов сложилась каждая сумма, и отправляет отчёт в фонд. Конфигурацию с поддержки снимать не нужно.

Покажем, как это выглядит, на демо-базе 1С:Бухгалтерии для Казахстана 3.0.74.2. Клиника условная, отчёт — за октябрь 2026 года. Все поставщики, кроме СК-Фармации, вымышленные.

После установки в программе появляется раздел «Медицинский учет». В нём список отчётов, протокол отправки, настройки сбора и данные для подключения к сервису ФСМС.

Шаг 1. Отметьте договоры поставщиков

В карточке договора появляется поле «Вид договора для ФОМС». Выберите, к какой строке отчёта относятся расходы по договору: приобретение ЛС и ИМН, основных средств, продуктов питания, коммунальные услуги, прочие услуги и работы, прочие текущие расходы. Для договоров, которые к ФСМС не относятся, есть вариант «Не относится к ФСМС».

Договоры вида «Приобретение ЛС и ИМН» с поставщиком, у которого БИН СК-Фармации (090340007747), программа сама относит ещё и в строку 1.4.

Это делают один раз для действующих договоров, а потом — только для новых поставщиков. Советуем включить учёт по договорам (Администрирование → Функциональность → вкладка «Расчеты» → «Учет по договорам»): тогда договор виден в каждом документе, и ошибку в нём легко заметить.

Шаг 2. Укажите договор с ФСМС

Медицинский учет → «Авиорд: Настройки сбора отчета ФОМС» → вкладка «Договор ФСМС». На каждый год укажите договор с фондом и его сумму. Договор подставится в новый отчёт сам, а сумма попадёт в блок 2.1.

Шаг 3. Проверьте счета показателей

На вкладке «Счета показателей» для каждой строки и каждого показателя перечислены счета дебета и кредита, по которым программа собирает суммы. Настройки по умолчанию рассчитаны на типовой план счетов, кнопка «Заполнить по умолчанию» к ним возвращает. Если у вас свои субсчета или нужно отобрать суммы по субконто (например, отделить расчётный счёт для денег ФСМС), измените настройку в ячейке кнопкой выбора или клавишей F4.

На вкладке «Сбор итогов» отмечено, какие строки суммируются в «Всего» отдельно для каждой колонки. По умолчанию состав такой, как мы описали выше. Если фонд требует другой состав, поменяйте флажки.

Обычно эти настройки мы проверяем при подключении вместе с бухгалтером клиники, и дальше их не трогают.

Шаг 4. Заполните отчёт

Медицинский учет → «Авиорд: Отчет ФОМС» → «Создать». Период по умолчанию — прошлый месяц, организация и договор с ФСМС подставятся сами. Нажмите «Заполнить».

В демо-клинике за октябрь получилось так:

• Зарплата: начислено 9 900 000 ₸ — это фактический расход. Выплачено 9 600 000 ₸ — кассовый: в октябре платили зарплату и удержания за сентябрь.

• Медикаменты и ИМН: куплено на 3 661 200 ₸, из них у СК-Фармации — на 2 486 400 ₸. Аванс СК-Фармации за ноябрьскую поставку, 520 000 ₸, попал в дебиторскую задолженность. Неоплаченный остаток второму поставщику, 474 800 ₸, — в кредиторскую.

• Блок 2.1: сумма договора взята из настроек, остаток — по счёту 1030 на 1 октября. Аванс фонда за октябрь и оплата счёт-реестра за сентябрь собраны по проводкам с договором ФСМС.

Любую сумму можно поправить вручную, итог пересчитывается кнопкой «Пересчитать итог». Если потом нажать «Заполнить» ещё раз, программа сначала спросит, перезаписывать ли суммы.

Строку 1.6, списание по СК-Фармации, программа считает по партиям: сопоставляет списание с поступлениями от СК-Фармации. Для этого запасы должны учитываться по ФИФО. Если партионного учёта нет, программа предупредит, и строку заполняют вручную. В демо-базе запасы учитываются не по ФИФО, поэтому строку 1.6 мы ввели сами.

Есть и отдельный режим — флажок «Данные по заработной плате за 10-е число». С ним программа собирает только выплаты зарплаты с 1 по 10 число месяца и передаёт их в фонд за предыдущий месяц.

Шаг 5. Проверьте суммы по расшифровке

Встаньте на любую сумму и нажмите «Расшифровать». Откроется список документов, из которых она сложилась: дата, номер, контрагент, счета и сумма. Итог расшифровки всегда равен сумме в отчёте. Если фонд запросит подтверждение, вы уже знаете, какую первичку собирать.

Расшифровка хорошо показывает разницу между фактическими и кассовыми расходами. Коммунальные услуги за октябрь начислены на 663 500 ₸, а кассовые расходы — 598 000 ₸: в октябре клиника оплатила счета за сентябрь.

Если отчёт нужно кому-то показать до отправки, его можно выгрузить в Excel одноимённой кнопкой.

Шаг 6. Отправьте отчёт в ФСМС

Кнопка «Отправить в ФСМС» передаёт отчёт через сервис фонда для обмена данными с 1С. Подключение к сервису настраивается один раз в «Авиорд: ФОМС данные авторизации». У сервиса есть тестовый контур: на нём можно проверить отправку, не трогая рабочие данные.

Перед отправкой программа проверяет:

• заполнены ли организация, договор, номер договора и период;

• не отправлен ли уже основной отчёт за этот период по этому договору;

• загружены ли для каждой строки ключи из справочника аналитики ФСМС. Строка без ключа в фонд не уйдёт, поэтому программа останавливает отправку и перечисляет номера таких строк.

После отправки в отчёте сохраняются статус, результат ФСМС («Принят» или «Не принят»), дата и время отправки, идентификатор отчёта в фонде и текст ошибки, если она была. Каждая попытка попадает в протокол отправки вместе с отправленными данными и ответом сервиса. В списке отчётов сразу видно, какой месяц сдан, а какой ещё нет.

Если в сданном отчёте нашлась ошибка, создайте исправленный отчёт: вид «Исправленный», ссылка на исходный отчёт, «Заполнить по исправляемому отчету» перенесёт прежние суммы. Поправьте их и отправьте. После успешной отправки исходный отчёт получит статус «Аннулирован».

Что нужно для работы

• 1С:Бухгалтерия для Казахстана или 1С:Бухгалтерский учёт для государственных предприятий Казахстана.

• Лицензия на организацию, она привязана к БИН.

• Договоры поставщиков с заполненным видом для ФОМС и договор с ФСМС в настройках.

Порядок ведения учёта обычно менять не нужно. При подключении мы анализируем базу, проверяем настройки счетов и сверяем первый отчёт с бухгалтером. Если 1С доработана, адаптируем сбор под вашу базу.

Подробнее о решении: Интеграция 1С с ФСМС.

Частые вопросы

Что будет, если не сдать отчёт до 30 числа?

Фонд не сформирует счёт-реестр за отчётный период, пока информация не будет представлена. Оплата услуг задержится.

Можно ли собрать отчёт в Excel?

Можно, но фонд вправе запросить первичные документы под каждую сумму. Если цифры перенесены вручную, их сложно подтвердить и легко ошибиться.

Чем фактические расходы отличаются от кассовых?

Фактические — то, что начислено или списано за период. Кассовые — то, что реально оплачено. Одна и та же зарплата может быть фактическим расходом одного месяца и кассовым — другого.

Как разделить расходы по строкам, если все поставщики на одном счёте 3310?

По договорам. В нашем решении у договора есть поле «Вид договора для ФОМС»: по нему программа и раскладывает обороты и остатки 3310 и 1710 по строкам отчёта.

Почему строка 1.6 получилась нулевой?

Списание по СК-Фармации считается по партиям, а партии в проводках есть, только если запасы учитываются по ФИФО. Если у вас средняя себестоимость, заполните строку вручную — программа об этом предупредит.

Можно ли исправить уже отправленный отчёт?

Да, исправленным отчётом. Он ссылается на исходный, а после успешной отправки исходный аннулируется.

Подойдёт ли автоматическая выгрузка, если наша 1С доработана?

Обычно да, но сначала нужно проанализировать базу. Если учёт ведётся не по типовой схеме, правила сбора данных настраиваются под вашу базу.

Нужна помощь с отчётом для ФСМС? Оставьте заявку или позвоните: +7 (705) 111-82-20.